Geschäftsplanung mit ExcelLiquidität, Finanzierungsbedarf und Betriebsergebnis planen

Liquidität und Gewinn ermitteln

Mit der Erfolgsplanung werden die Liquidität des gesamten Unternehmens sowie das Ergebnis (Gewinn, Betriebsergebnis vor und nach Steuer) betrachtet. Dabei werden die Zahlen aus der Umsatzplanung und der Kostenplanung genutzt und die Liquidität und das Ergebnis werden berechnet. Die Formeln lauten:

• Liquidität = Bestand Finanzmittel zu Beginn + alle Einzahlungen – alle Auszahlungen
• Ergebnis = alle Umsätze – alle Kosten

Dabei können die bereits bei der Umsatzplanung und Kostenplanung erfassten Werte in den Tabellen zur Liquiditätsplanung und zur Ergebnisplanung um weitere Zahlungen oder Erträge und Aufwendungen korrigiert oder ergänzt werden. Auch hier erfolgt die Planung für das erste Planungsjahr für einzelne Monate, für das zweite Planungsjahr für Quartale und für das dritte Planungsjahr für das Gesamtjahr.

Liquiditätsplanung

Die Liquidität und Zahlungsfähigkeit des Unternehmens ergeben sich aus dem Saldo aus Einzahlungen und Auszahlungen. Im Excel-Tool werden im Tabellenblatt LIQUIDITÄTSPLANUNG sämtliche Einzahlungen berechnet aus:

• Umsatzerlösen
• Zinserträgen
• sonstigen Erträgen
• Einzahlungen durch die Gewährung von Darlehen und Krediten
• sonstigen Einzahlungen

Sämtliche Auszahlungen werden berechnet aus:

• Materialeinsatz
• Personalaufwand
• Versicherungskosten
• Fuhrparkkosten
• sonstigen Betriebskosten (Miete, Energie, Steuerberatung etc.)
• sonstigen Aufwendungen
• Tilgung von Darlehen und Krediten
• Zinsen für Darlehen und Kredite
• Abführung der Umsatzsteuer abzüglich Vorsteuer
• sonstigen Steuern
• sonstigen Auszahlungen

Einzahlungen und Auszahlungen im Zusammenhang mit Umsatzsteuer und Vorsteuer werden ebenfalls berücksichtigt.

Für die Einzahlungen und Auszahlungen muss außerdem beachtet werden, dass nicht jede Rechnung vom Kunden sofort (im selben Monat) bezahlt wird und dass auch Sie nicht jede Lieferantenrechnung sofort bezahlen.

Deshalb können Sie im Excel-Tool einstellen, welcher Anteil der Forderungen und Verbindlichkeiten im aktuellen Monat (bzw. Quartal und Jahr) bezahlt wird und welcher in den beiden folgenden Monaten. Dies wird bei der Saldierung der Einzahlungen und Auszahlungen berücksichtigt.

Die folgende Abbildung zeigt die Darstellung im Excel-Tool für die Einzahlungen aus den Umsatzerlösen. In der Tabelle wird entsprechend auch der jeweilige Bestand an Forderungen und Verbindlichkeiten dargestellt.

Entsprechend planen Sie die Auszahlungen für Ihr Unternehmen für Rechnungen Ihrer Lieferanten, Gehaltszahlungen und andere betriebliche Ressourcen.

Aus dem Saldo aus Einzahlungen und Auszahlungen erkennen Sie, inwiefern Ihr Unternehmen liquide und damit zahlungsfähig ist. Im Excel-Tool ist das der Saldo aus Über- oder Unterdeckung. In den Monaten Januar und Februar ist dieser Saldo im Beispiel der folgenden Abbildung negativ. Dies muss ausgeglichen werden.

In diesem Fall erfolgt der Ausgleich durch zwei kurzfristige Kredite in der Höhe von 55.000 EUR und 10.000 EUR. Für den restlichen Finanzierungsbedarf von 4.052,10 EUR im Januar wird die teure Kreditlinie in Anspruch genommen.

Indem Sie entsprechend Ihre Planwerte im Tabellenblatt FINANZIERUNG, anpassen, können Sie mit dieser Geschäftsplanung und Liquiditätsplanung die Zahlungsfähigkeit Ihres Unternehmens sicherstellen. Sie müssen also Einzahlungen, Auszahlungen und zur Verfügung stehende Finanzmittel (Kapital) für jeden Monat aufeinander abstimmen. Ansonsten wäre Ihr Unternehmen zahlungsunfähig.

Betriebsergebnis und Gewinn planen und berechnen

Der wirtschaftliche Erfolg Ihres Unternehmens wird im Betriebsergebnis und Gewinn sichtbar. Diese werden im Excel-Tool aus den Umsatzerlösen und sonstigen Erträgen einerseits sowie aus den Materialaufwendungen und sonstigen Aufwendungen und Kosten andererseits berechnet.

Betriebsergebnis vor Abschreibungen, Zinsen und Steuer (EBITDA)

Alle Leistungen und Kosten werden im Tabellenblatt ERFOLGSPLANUNG einzeln aufgeführt. Daraus ergibt sich das Betriebsergebnis vor Abschreibungen, Zinsen und Steuern (EBITDA).

Betriebsergebnis vor Steuer (EBT)

Danach erfassen Sie noch die Abschreibungen. Die langfristigen Zinsen für Darlehen und die kurzfristigen Zinsen für Kredite werden aus der Tabelle Finanzierung übernommen. Damit wird im nächsten Schritt das Betriebsergebnis vor Steuer (EBT) berechnet.

Betriebsergebnis nach Steuer

Schließlich erfassen Sie die Gewerbesteuer und sonstige Steuern. Daraus ergibt sich im letzten Schritt das Betriebsergebnis nach Steuer. Dies entspricht dem Gewinn oder Jahresüberschuss.

Die folgende Abbildung zeigt diese Kennzahlen zum Betriebsergebnis für das Unternehmen pro Monat. Für die Folgejahre werden diese Kennzahlen pro Quartal und für das gesamte Jahr berechnet und dargestellt.

Hinweis: In der vorigen Abbildung sind nur die Summen dargestellt. Sie ergeben sich aus den Berechnungen und weiteren Ergänzungen, die in weiteren Zeilen des Excel-Tools erfolgen, aber in der Abbildung ausgeblendet sind.

Fazit

Wenn Sie das Excel-Tool nutzen und damit Ihre Aktivitäten im Unternehmen, in den Geschäftsbereichen, für Niederlassungen oder Produkte planen, sind Sie schnell immer auf dem Stand der Dinge und können zuverlässig Auskunft darüber geben, wie sich Ihr Unternehmen entwickelt. Sie können mit Ihrem Team und mit der Geschäftsleitung Ziele und Soll-Vorgaben besprechen und abstimmen und erkennen, wo Handlungsbedarf besteht.