BudgetplanungBudgetplanung als Grundlage für weitere Unternehmensplanung

Wofür Budgets eingesetzt werden

Jede unternehmerische Aktivität braucht Geld für Maschinen, Material, Möbel, Computer, Betriebsstoffe und für Löhne und Gehälter. Vorausgesetzt, eine bestimmte Summe Geld ist im Unternehmen vorhanden, stellt sich die Frage: Was soll damit unternommen werden?

Zum Beispiel kann das Geld für folgende Zwecke verwendet werden:

• Die Produktion braucht Maschinen und Material sowie Mitarbeitende, die daraus Produkte herstellen. Dabei soll eine alte Maschine durch eine neue und bessere ersetzt werden. Diese muss gekauft werden.
• Das Marketing will Werbung machen oder eine Kundenbefragung von einer externen Agentur durchführen lassen.
• Die Entwicklungsabteilung will neue Technologien testen und Prototypen erproben. Dafür muss sie Forschungspartner einbinden und ein Testlabor einrichten.
• Der Vertrieb soll potenzielle Kunden besuchen, Verkaufsabschlüsse erzielen und will dafür Kaufanreize schaffen; zum Beispiel in Form von Rabatten oder Kundenevents.
• Die Personalabteilung will die Weiterbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter fördern und das Know-how im Unternehmen sichern. Dazu werden externe Trainerinnen und Trainer engagiert.
• Die EDV-Abteilung will neue Computer und Software beschaffen, um den Informationsfluss im Unternehmen zu verbessern und die Wünsche der Anwender zu befriedigen. Außerdem müssen Vorkehrungen zur Abwehr von Cyberattacken getroffen werden.
• Das Controlling will das Management schneller mit den richtigen Analysen und Berichten versorgen. Dafür braucht es zusätzliches Personal.
• Die Buchhaltung muss alle Geschäftsvorgänge sammeln, verbuchen und die Daten für das Finanzamt und andere Stakeholder aufbereiten. Dafür soll eine spezielle Software angeschafft werden.

Budgets aus Unternehmenszielen und geplanten Aktionen ableiten

Budgets sollen dafür sorgen, dass alle unternehmerischen Aktivitäten und Prozesse möglich sind. Noch wichtiger ist, dass sie an gemeinsamen Zielen ausgerichtet werden. Dann werden Budgetpläne nämlich zu Erfolgsplänen; im Amerikanischen wird deshalb von „Profit Planning“ gesprochen.

Budgets werden immer aus den Unternehmenszielen und den dazugehörenden Aktionsplänen oder Projektplänen abgeleitet und mit ihnen verknüpft:

• In den Aktionsplänen und Projektplänen steht, wie die Unternehmensziele erreicht werden sollen und was genau dafür getan werden soll.
• Im Budgetplan ist dann aufgelistet, welche Aufwendungen und Kosten mit den geplanten Aktionen und Projekten voraussichtlich verbunden sind.

Das Budget ist dann Grundlage, um für die einzelne Aktion und das Projekt eine Gewinn-und-Verlust-Rechnung zu erstellen. Außerdem kann so deren Rentabilität berechnet werden. Die Formel lautet:

Rentabilität der Aktion oder des Projekts =
(zusätzlicher) Ertrag, der damit erzielt wird ÷ eingesetztes Budget

Budgets als Teil der Finanzplanung

In der Finanzplanung werden Zahlungsströme, also Einzahlungen und Auszahlungen, abgebildet. Sie machen sichtbar, wie hoch der Kapital- und Geldbedarf ist. Dieser Bedarf wird als Budget eingeplant. Der Budgetplan muss deshalb für die Finanzplanung Folgendes leisten:

• beschreiben, welche Leistungen das Unternehmen und einzelne Bereiche erbringen sollen oder wollen
• aufzeigen, welche finanziellen Ressourcen dafür notwendig sind (Auszahlungen) und welche Erlöse gegebenenfalls erzielt werden können (Einzahlungen)
• sichtbar machen, ob der Saldo aus Auszahlungen und Einzahlungen positiv ist oder ob zusätzliche Geldmittel beschafft werden müssen

Aus dem Budgetplan Handlungspläne ableiten

Mit dem Budgetplan sind weitere wichtige Pläne für das Unternehmen eng verknüpft. Je nach Betrachtungsweise und Planungsprinzip werden diese aus dem Budget abgeleitet oder das Budget ergibt sich aus ihnen. Beispiele für solche speziellen Pläne im Unternehmen sind:

• Kapazitätsplan
• Personalplan
• Investitionsplan
• Marketingplan
• Produktplan