Geschäftsplanung mit ExcelZielvorgaben und Geschäftsplan aus den Ist-Werten der Vergangenheit ableiten
Eingabe der Umsatz-Ist-Werte für die vergangenen drei Jahre
Basis für die Planung von Umsatz, Kosten und Erfolg ist die Entwicklung der vergangenen drei Jahre. Für diese Zeit erfassen Sie zunächst die Umsatzerlöse pro Monat und in Euro (oder in einer anderen Währung). Dabei können Sie bis zu vier Umsatzkategorien unterscheiden – insbesondere für unterschiedliche Umsatzsteuersätze (siehe folgende Abbildung).
Aus diesen absoluten Beträgen für den Umsatzerlös werden in der Tabelle ergänzend die anteiligen, prozentualen Umsatzerlöse der vier Kategorien pro Monat berechnet.
Eingabe der Ist-Werte für den Materialeinsatz für die vergangenen drei Jahre
Dann erfassen Sie den Materialeinsatz, der für die jeweiligen Umsätze in den vergangenen drei Jahren notwendig war. Diese erfassen Sie als direkt zurechenbare Materialkosten, getrennt für die vier Umsatzkategorien oder für unterschiedliche Vorsteuersätze für den Materialeinkauf. Die Ist-Werte werden wiederum in Euro pro Monat eingegeben (siehe folgende Abbildung).
Aus diesen absoluten Beträgen für den Materialeinsatz werden in der Tabelle ergänzend die anteiligen, prozentualen Materialeinsatzquoten der vier Kategorien pro Monat berechnet.
Berechnung des Rohertrags für die vergangenen drei Jahre
Das Excel-Tool berechnet aus den Umsatzerlösen und dem Materialeinsatz den Rohertrag – für die jeweilige Umsatzkategorie (Umsatzsteuerart) und für den einzelnen Monat. Der Rohertrag wird in absoluten Geldwerten und prozentual als Rohertragsquote angegeben (siehe folgende Abbildung).
Die Rohertragsquote ergibt sich nach folgender Formel:
Rohertragsquote = Rohertrag ÷ Umsatzerlöse
Alle Beträge und Ist-Werte für Umsatzerlöse, Materialeinsatz und Rohertrag werden auch als Summe pro Monat und für das gesamte Jahr ausgewiesen.
Erfassen Sie im Excel-Tool für die Geschäftsplanung und für Ihre einzelnen Planungseinheiten (hier bis zu zwölf Produktgruppen) die Umsätze und den Materialaufwand für die vergangenen drei Jahre.
Prüfen Sie, wie sich der Rohertrag entwickelt hat und wodurch auffällige Entwicklungen begründet sein können. Zum Beispiel:
- saisonale Effekte
- Produkte am Ende ihres Produktlebenszyklus
- neue Wettbewerber
- andere Lieferanten und Einkaufspreise
Hinweis: In den einzelnen Tabellen des Excel-Tools sind alle Felder, in denen Sie Daten eingeben können, blau hinterlegt. Im zweiten Excel-Tool können Sie weitere Kostenarten für die einzelnen Planungseinheiten erfassen und Kennzahlen werden als Diagramm dargestellt.
Im folgenden Beitrag lesen Sie, wie Sie diese Ist-Werte für die Planung der folgenden drei Jahre in diesem Excel-Tool nutzen.
